Nu har Skatterättsnämnden ett förhandsbesked kring kapitalförsäkringar. Frågan har gällt hur tillgångar ska bedömas.
Avgjort – nytt besked om kapitalförsäkringar
Torbjörn Karlgren
Uppdaterad: 13 aug. 2024Publicerad: 12 aug. 2024
ANNONS
ANNONS
Mest läst i kategorin
Förhandsbeskedet från Skatterättsnämnden utgår från ett fall där A äger drygt 18 procent av andelarna i bolaget X. Bolaget är lsitat på First North och A överväger att flytta en del av sina tillgångar i bolaget till en kapitalförsäkring och sedan placera reste på ett investeringssparkonto, ett ISK-konto.
Det som ska placeras inom ramen för ISK-konto motsvarar hälften av hens andel i bolaget X.
Försäkringsbolaget med kapitalförsäkringen menar att tillgången tillhör en passiv ägare som inte utnyttjar rösträtt för andelarna i depån och försäkringsbolaget utövar heller inte något aktivt ägande.
Ska beaktas?
A vill nu veta om de andelar i bolaget X som finns i depån, inom ramen för kapitalförsäkringen, ska beaktas vid bedömningen av vad som utgör investeringstillgångar på ISK-konto.
A anser inte det.
Skatteverket är, inte oväntat, av en annan åsikt.
Eftersom försäkringstagaren, det vill säga A, har en fordran på försäkringsbolaget som motsvarar värdet av tillgångarna i depån ska försäkringstagaren jämställas med en ägare till andelarna, eftersom andelarnas värdeförändring och utdelningar påverkar försäkringsvärdet.
ANNONS
Senaste nytt
Håller med Skatteverket
ANNONS
Nu har Skatterättsnämnden sagt sitt och ställer sig – inte heller det oväntat – på Skatteverkets sida.
Nämnden konstaterar att det är försäkringstagaren som står för hela den finansiella risken för tillgångar förvaltade inom depån.
”Det finns vid sådana förhållanden fog för den uppfattning som Skatteverket för fram, nämligen att försäkringstagaren i ekonomiskt hänseende kan jämställas med en ägare till andelarna eftersom andelarnas värdeförändringar och utdelningar påverkar försäkringsvärdet”.
”Samma som direkt ägande”
“Till det kommer att den formella ägaren till andelarna i depån är passiv och till exempel inte utövar någon rösträtt. I en sådan situation finns det inte något som motverkar det scenario som ägarkravet enligt förarbetena syftar till att förhindra. Andelar i ett företag som finns inom en kapitalförsäkring bör därmed kunna anses innehas på liknande sätt som vid ett direkt eller indirekt ägande”, skriver Skatterättsnämnden.
Därmed hamnar man alltså i att ”de andelar som finns på ett depåkonto inom ramen för en kapitalförsäkring ska beaktas vid bedömningen av vad som utgör investeringstillgångar på ett ISK-konto.
Under de förutsättningar som gäller enligt ansökan kommer A:s andelar i bolaget på ISK-kontot därmed utgöra kontofrämmande tillgångar”.
Läs mer:
Ilskan stor mot sänkt ISK-skatt. Dagens PS
ANNONS
ANNONS
Läs mer från Dagens PS - vårt nyhetsbrev är kostnadsfritt:
Torbjörn Karlgren
Reporter på Dagens PS med gedigen bakgrund som bland annat bevakar privatekonomi.
Torbjörn Karlgren
Reporter på Dagens PS med gedigen bakgrund som bland annat bevakar privatekonomi.
ANNONS
ANNONS
Senaste nytt
ANNONS
